Cotización de autónomos en función de los ingresos reales.

Desde el 1 de enero de 2023, el sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia experimentó un cambio fundamental. A partir de ese año, las cotizaciones sociales de los autónomos están directamente vinculadas a los rendimientos netos anuales que prevén obtener con su actividad.

A continuación, te explicamos de forma sencilla cómo funciona este sistema y cómo te afecta a nivel fiscal.

¿Cómo se calcula la cuota mensual?

Bajo el nuevo sistema, la base de cotización se determina estimando los ingresos reales o rendimientos netos que el autónomo espera conseguir a lo largo del año. 

Dado que en un negocio es difícil prever los ingresos exactos con meses de antelación, el sistema permite que los autónomos modifiquen su base de cotización a lo largo del año. De esta forma, si ves que tus ingresos suben o bajan, puedes ajustar tu cuota mensual para que se acerque lo máximo posible a la realidad.

En la herramienta situada más abajo, podrás hacer un cálculo de tu cuota de autónomos en función de tus ingresos mensuales.

La regularización: Ajustando cuentas con la Seguridad Social

Es muy importante entender que las cuotas pagadas a lo largo del año tienen un carácter provisional. Al año siguiente, cuando presentas tu declaración del IRPF, Hacienda comunica a la Seguridad Social cuáles han sido tus rendimientos netos reales y definitivos.

En ese momento, la Seguridad Social realiza una regularización:

• Si informaste de unos rendimientos menores a los reales y pagaste menos cuota de la que te correspondía, la Seguridad Social te exigirá que abones las cotizaciones pendientes.

• Si estimaste unos ingresos mayores a los reales y pagaste de más, la Seguridad Social te devolverá la diferencia a tu favor.

¿Qué ocurre con la declaración del IRPF tras la regularización?

Una de las dudas más frecuentes entre los autónomos es si, al recibir esta regularización de la Seguridad Social, es necesario presentar declaraciones complementarias o rectificativas del IRPF del año anterior.

Según el criterio de la Dirección General de Tributos (DGT V2518-22), no es necesario rectificar el IRPF del ejercicio anterior. Para Hacienda, la cuota provisional pagada era correcta en su momento. Por lo tanto, el ajuste debe hacerse en la declaración de la Renta del año en el que se produce la regularización definitiva:

• Si tienes que pagar un importe adicional a la Seguridad Social, simplemente lo declararás como un mayor gasto deducible en ese año.

• Si te devuelven dinero, deberás computarlo como una minoración del gasto por cotizaciones en el año en curso. Excepcionalmente, si la devolución fuera mayor que todas tus cotizaciones de ese año, el exceso se declararía como un mayor rendimiento de tu actividad.

Novedad para Autónomos Societarios y Familiares Colaboradores en 2026

Si tu situación es la de un autónomo societario (tienes el control efectivo de tu sociedad) o la de un familiar colaborador, debes tener en cuenta un cambio importante que entró en vigor este 2026.

A partir de 2026, la base de cotización de estos colectivos no puede ser inferior a la base mínima del grupo 7 del Régimen General (auxiliares administrativos), fijada en 1.424,40 euros mensuales. Aunque la ley permite mantener de forma provisional una base mínima de 1.000 euros si ya la venías aplicando a finales de 2025 para no afectar tu liquidez mensual, debes saber que esta medida es temporal. Al final del año, en la regularización, se aplicará el límite legal de 1.424,40 euros y deberás abonar la diferencia acumulada en un solo pago.